לעיתים קרובות יש בלבול בקרב חובבי אומנויות ומלאכות לגבי ניכוי המס של הוצאותיהם, כולל משרד בבית. על ידי עמיתיהם, אמרו כמה בעלי מלאכה לפתוח עסק ולמחוק את הכל מלבד כיור המטבח כהוצאה עסקית. חשוב להבין אם המאמצים שלך לאומנויות ומלאכות ידועים כעסק או כתחביב לצרכי מס.

תוהה כיצד לדווח על הכנסותיך והוצאותיך? להלן הסבר פשוט כיצד להתמודד עם הכנסות והוצאות אומנויות ומלאכה.

מה העניין הגדול בלסווג תחביב אומנות ומלאכה או עסק?

יתכן שאתה תוהה מדוע זה משנה אם אתה מפעיל תחביב או עסק כל עוד אתה רושם את כל הכנסותיך ורק הוצאות לגיטימיות על החזר המס שלך. ובכן, העסקה הגדולה היא כיצד מטפלים בהוצאות אומנויות ומלאכה שלך אם אתה מפסיד כסף למכור את המלאכה שלך שנה אחרי שנה. זה מכוסה בקוד ההכנסה הפנימית 183 (המכונה תקנות אובדן תחביב).

אם אתה פועל כבעלות יחידה, כשותפות או כ- S-Corporation בכדי שתוכל למחוק את כל הוצאות האומנות והיצירה שלך, יש לראות בעבודה שלך כעסק ולא כתחביב. למס הכנסה קריטריונים נוקשים לגבי הגדרת תחביב מול עסק. חברות ישראליות אינן כפופות לכללי אובדן התחביב של מס הכנסה.

כוונה עסקית לאומנויות ומלאכה

עסק אומנויות ומלאכה שלך עומד בעסקים לעומת קריטריוני תחביב אם יש לך רווח שלוש שנים מתוך חמש שנות המס האחרונות. להלן מספר פריטים נוספים אותם יש לקחת בחשבון בעת ​​ההחלטה אם ניתן יהיה לחייב אותך במיסוי כתחביב או עסק:

• האם אתם מתכננים לחיות ברווח הנקי מהעסק?
• הרווחת בעבר בעסק דומה?
• אם יש הפסדים, האם זה בגלל שאתה נמצא בשלב ההתחלה של העסק, או אולי בגלל נסיבות שאינן בשליטתך, כמו למשל להיות ממוקם באזור אסון הקשור למזג האוויר.
• האם אתה משנה את הדרך בה אתה מפעיל את עסק המלאכה שלך כדי לעבור למצב רווח?

שימוש בהפסדי אומנות ומלאכה לקיזוז הכנסה אחרת

תוהה מדוע למס הכנסה אכפת אם העסק הקטן שלך מרוויח כסף? ובכן, זה חורג מנקודת המבט של גביית המס העסקי. אם אתה פועל כאחד הגורמים העסקיים שלמעלה, אובדן עסקי אומנויות ומלאכה משמש לקיזוז פריטי הכנסה אחרים שאתה מציג בטופס 1040.

לדוגמה, אם גם לך או לבן / בת הזוג יש שכר W-2 או הכנסה אחרת, הפסד לעסקי אמנות ויצירה יפחית את סכום ההכנסה החייבת במס. לרוע המזל, זהו אזור של התעללות בעבר מאחר שאנשים הקימו עסקים מזויפים כדי להפסיד.

טיפול בהוצאות אמנות ותחביב

הכרתי אישה שפעלה בבעלות יחידה שמוכרת תכשיטים. ובכן, ניחשתם נכון - הלקוח היחיד שלה היה היא עצמה. זה הופעה נחמדה לנסות למחוק את הוצאות המחיה האישיות כהפסדים עסקיים, אבל זה נגד קוד המס. אז מה קורה אם מס הכנסה מבקר את החזרי המס שלך ורואה שיש לך הפסדים יותר משלוש מתוך חמש שנים, מחשיב את הקריטריונים הנוספים האחרים ומסווג מחדש את הפסדי העסק שלך כהפסדי תחביב? ובכן, זה לא טוב. כל ההכנסה ברוטו שלך ממוסה, בעוד ההוצאות שלך בייצור הכנסות אלה מופחתות מאוד.

בשורה התחתונה: מה זה אומר לעסקי אומנויות ומלאכה שלך

כל עוד לעסק שלך לאומנות ומלאכה באופן עקבי יש הכנסה נטו, אינך צריך לדאוג מההבחנה בין להיות עסק או תחביב בעת מחיקת ההוצאות שלך ישירות כנגד הכנסותיך. בנוסף, אם לא התחלת להרוויח בשנתיים הראשונות לניהול עסק בתחום האומנויות והיצירה שלך, עליך לחזור ללוח השרטוט ולברר מדוע. זה לא אמור לקחת את הסיכון של ביקורת מס הכנסה כדי להבין שמשהו באופן שאתה עושה עסקים לא עובד.

המאמר הראשון שלי בנושא הפסדי תחביב דן כיצד ומדוע בעלי המניות הבלעדית, השותפות או התאגיד S יכולים לסווג מחדש כתחביב למטרות החזרי מס. זה שונה לחלוטין מביצוע מלאכות כתחביב. תחביב אינו מתכוון להפעיל עסק; זה דבר שאתה עושה רק בשביל הכיף ואולי לתת במתנה או להשתמש בעצמך. אין בזה שום דבר רע. בנוסף, לרוב עסקי האומנות והמלאכה הם מקורם בתחביב ממנו נהנה בעל העסק בסופו של דבר.

עם זאת, מה אם אתה מפעיל עסק אמנות ויצירה כבעלות יחידה או זורם והעסק שלך מפסיד כסף שנה אחרי שנה. ובכן, אם החזר המס שלך נבחר לביקורת על ידי שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) והם מגלים שאין לך כוונה עסקית רצינית, האופן שבו אתה מדווח על מכירות המלאכה וההוצאות שלך על שינויים בהחזרי המס שלך וזה בדרך כלל יגדל סכום מס ההכנסה שתצטרך לשלם.

דיווח על הכנסות תחביב אומנויות ומלאכות

מס על עבודה עצמית

דיווח על הוצאות תחביב אומנויות ומלאכות

ובכן, המלכוד נכנס מכיוון שעליך לפרט את הוצאות התחביב בתוספת א '. אם אין לך מספיק ניכויים אחרים לפירוט, הפסדת את כל ניכוי ההוצאות. אינך רשאי לנכות הוצאות תחביב בתוספת א 'מעבר להכנסות התחביב שלך באומנות ועבודות יד. בנוסף, הוצאות התחביב הן בין הניכויים בכפוף ל -2% מרצפת ההכנסה ברוטו המותאמת.

אז בואו נגיד שאתם מייצרים תכשיטים והלקוחות שלכם משלמים לכם 1, 000 דולר. חומרי הגלם שלך לייצור התכשיטים והוצאות המשרד לייצור תכשיטים כגון חומרי אריזה, נייר מדפסת וטונר מסתכמים בסך של 1, 200 דולר. המגבלה הראשונה שלך עם ניכוי ההוצאות שלך היא מגבלת הכנסות מכירות תכשיטים שלך בסך 1, 000 דולר. המגבלה השנייה שלך נכנסת לתמונה עם ההכנסה ברוטו המותאמת שלך. אם ההכנסה ברוטו המותאמת שלך היא 40, 000 $, 2% מזה הוא 800 $. אתה יכול לנכות הוצאות בסך 200 $ (1, 000 - 800 $ = 200 $).

כפי שאתה יכול לראות, הוצאות שהסתכמו במקור ב -1, 200 דולר רק מקטינות את ההכנסה החייבת שלך ב- 200 $. למידע נוסף על ניכוי הוצאות תחביב, עיין בפרסום מס הכנסה 535.